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如何区分“纳税人”和“负税人”

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真好210 发表于 2020-4-27 19:07:26 | 显示全部楼层 |阅读模式 打印 上一主题 下一主题
 
用例子说明一下 谢谢
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术数古籍专卖疤 发表于 2020-4-27 19:07:44 | 显示全部楼层
 
纳税人和负税人的区别和联系?
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Gordon520 发表于 2020-4-27 19:07:54 | 显示全部楼层
 
“纳税人”和“负税人”的区别如下:
1、认定不同
纳税人主要从事货物批发零售的:年销售额180万以上的可以认定为纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于负税人;反之,为纳税人。

2、税率不同
纳税人的税率是17%,可以抵扣开具了增值票购进货物的税额;负税人的税率是4%(商业)或6%(工业)。但是不能抵扣进项税金,也不能开具增值税发票,同时纳税人购进小规模的货物也不能抵扣进项税金。
3、税率计算方法不同
纳税人纳税计算公式为:
经营净收入=经营收入-经营费用-生产性固定资产折旧-生产税+
出租房屋净收入、出租其他资产净收入和自有住房折算净租金等。财产净收入不包括转让资产所有权的溢价所得。
转移净收入 计算公式为:转移净收入=转移性收入-转移性支出
而负税人计算公式表示为:人均可支配收入实际增长率= (报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入)/居民消费价格指数-100%。
4、票据方面的区别
负税人开增值税普通发票和增值税专票,而负税人只能开增值说普通发票。专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率。而负税人不能进项抵扣。
参考资料来源:百度百科-纳税人
百度百科-负税人

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Gordon520 发表于 2020-4-27 19:08:25 | 显示全部楼层
 
纳税人纳税义务人的简称,也称纳税主体,是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
负税人则是税款的实际负担者,而纳税人只是负担税款的法律主体。
“纳税人”和“负税人”的区分:
1、在税负不能转嫁的条件下,负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下,负税人并不是纳税人。这时的负税人,是税负归宿,即在税负转嫁的辗转过程中,最终负担税款的单位或个人。
2、纳税人是由国家税法规定的,而负税人则是在社会经济活动中所形成的。
3、纳税人就是负有交纳税款义务的人。负税人就是实际负担税款的人。
纳税人不一定的负税人,只有当纳税人所纳税款无法转嫁时,这时纳税人同时又是负税人。
纳税人”和“负税人”结构关系图:

扩展资料


“纳税人”和“负税人”的联系:
(1)、如果说纳税人是法律上的纳税主体,负税人则是经济上的纳税主体。纳税人和负税人有时是一致的,有时是不一致的。纳税人和负税人的不一致是有税负转嫁引起的。
税法中并没有负税人的规定,国家在税法时,只规定由谁负责缴纳税款,并不规定税款最终由谁承担。 纳税人依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。又称纳税义务人、课税主体。
(2)、纳税人有时和负税人是一致的,比如收益类税收(所得税),有时是不一致的,比如消费税,是生产销售应税消费品的单位和个人,而负税人却是应税消费品的购买使用人。
纳税人的基本权利:
1、有享受税法规定的减税、免税的权利;
2、有依法申请收回多缴纳税款的权利;
3、在生产、经营发生重大困难时,依法享有申请分期、延期缴纳税款或申请减税、免税的权利;
4、对税务机关不正确的决定有申诉权;
5、对税务机关及其工作人员的不法行为有向其上级主管部门及国家监督、检查机关检举、揭发的权利。
参考资料来源:百度百科-纳税人

参考资料来源:百度百科--负税人

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忆困血馆闻 发表于 2020-4-27 19:09:10 | 显示全部楼层
 
楼上的例子是错误的,为什么是错误的,我先给分析一下,一会再给你举例子。中石化交的税不是自己出的钱,而是老百姓出的,那么中石化是扣缴义务人,而不是纳税人。纳税人是纳税义务人,老百姓烧油就有了交燃油税的义务,所以纳税人是老百姓,中石化只是扣缴罢了,自己并没出钱。给你举个简单的例子就明白了。商家卖东西,商家要交增值税,商家因为要销售商品,所以要交税,纳税人是商家。但是,商家把东西卖给消费者,最后的税金还是由消费者负担的,消费者是负税人。
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Gordon520 发表于 2020-4-27 19:10:05 | 显示全部楼层
 
纳税人和负税人区别:
纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人。例如:销售货物的单位和个人为增值税纳税人。
负税人是实际负担税款的单位和个人。例如:增值税纳税人将税款转嫁给最终消费者。
纳税人是在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产,以及进口货物的单位和个人。
扣缴义务人:
境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以代理人为扣缴义务人;没有代理人,以购买方为扣缴义务人。
境外的单位或者个人在境内销售服务、无形资产或不动产,在境内未设有经营机构的,以购买方为扣缴义务人。
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白刃玄衣及 发表于 2020-4-27 19:10:27 | 显示全部楼层
 
负税人指实际负担税款的单位和个人。 负税人与纳税人是两个既相联系又相区别的概念。
1. 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人,负税人是实际负担税款的单位和个人。在税负不能转嫁条件下,负税人也就是纳税人;在税负能够转嫁的条件下,纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去,负税人并不是纳税人,这时的负税人,就是最终承担税款的单位和个人。
2. 纳税人是由国家税法规定的,而负税人则是在社会经济活动中形成的。在自然经济中,负税人主要是从事生产经营活动并占有剩余产品的农民;在市场经济下,则包括生产资料的所有者和经营者、劳动力所有者及消费者。
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